Разбираем типичные промахи компаний и показываем, как защитить бизнес от штрафов FTA

НДС в ОАЭ кажется простым — всего 5%. На практике же компании регулярно получают штрафы на десятки тысяч дирхамов. Проблема не в арифметике, а в деталях: где оказана услуга, как оформить счет-фактуру, что делать с операциями в свободных зонах.

Первые годы после внедрения НДС в 2018 году бизнесу дали время на адаптацию. Этот период завершился: FTA перешло к этапу активного правоприменения, проводит больше аудитов и применяет широкий спектр штрафов.

Активная позиция FTA в проведении налоговых аудитов и применении штрафных санкций показывает: первоначальный период адаптации бизнеса к системе НДС завершился. Регулятор демонстрирует намерение строго обеспечивать соблюдение налогового законодательства.

Основные причины ошибок с НДС в компаниях

С 2018 года НДС стал частью налоговой системы ОАЭ. Многочисленные ошибки, выявляемые в ходе аудитов, особенно в части классификации поставок, определения места поставки и применения специальных режимов, подтверждают наличие скрытых сложностей.

Основные причины проблем:

• Недооценка сложности системы. 5% — это только базовая ставка. Есть нулевая ставка, освобождения, специальные режимы

• Постоянные изменения правил. FTA регулярно выпускает новые разъяснения и уточнения

• Международная специфика. ОАЭ — торговый хаб, большинство операций связано с экспортом-импортом

• Человеческий фактор. Даже опытные бухгалтеры могут ошибиться в классификации или расчетах

В результате компании теряют деньги не только на штрафах, но и на исправлении последствий. Несвоевременная регистрация, например, запускает цепную реакцию негативных финансовых последствий — от штрафов до начисления пеней за прошлые периоды.

Ошибки при регистрации по НДС и штрафы за них

Когда нужно регистрироваться
Обязательная регистрация наступает при годовом обороте свыше 375 000 дирхамов. Добровольная — при обороте от 187 500 дирхамов.

Типичные ошибки
Неправильный расчет оборота. Не все знают, что учитывать нужно только налогооблагаемые поставки и импорт. Освобожденные операции в расчет не входят.

Еще одна проблема: несвоевременная регистрация. Подавать заявление нужно в течение 30 дней после превышения порога. Или когда понимаете, что превысите его в ближайшие 30 дней.

Цена ошибки
За просрочку регистрации FTA штрафует на 10 000-20 000 дирхамов. 

Разные источники указывают разные суммы — одни говорят о 20 000 AED за неподачу заявления в срок, другие — о 10 000 AED за отсутствие регистрации при обязательстве. Поэтому важно сверяться с последними разъяснениями FTA.

Но это только начало проблем:

• Нужно доплатить НДС за весь период просрочки

• За каждую несданную декларацию — отдельный штраф

• На неуплаченный налог начисляются пени: 2% сразу после просрочки, +4% через неделю, +1% ежедневно или ежемесячно (по разным источникам) через месяц, максимум — 300% от суммы

Таким образом, первоначальный штраф за несвоевременную регистрацию является лишь верхушкой айсберга финансовых потерь.

Как избежать проблем
Для растущих компаний: внедрите систему мониторинга оборота. Отслеживайте не только факт, но и прогноз на ближайшие месяцы. Для сезонного бизнеса важно учитывать, что один крупный контракт или всплеск продаж может неожиданно вывести за пороговые значения.

Требования к учету и документообороту, штрафы за нарушения

Что требует закон
FTA требует вести полный бухгалтерский учет по стандартам ОАЭ:

• Учет доходов и расходов

• Движение денежных средств

• Балансы и отчеты о прибылях и убытках

• Реестры основных средств и запасов

• Документы по зарплате

Все первичные документы нужно хранить минимум 5 лет. Для операций с недвижимостью — 15 лет.

Типичные ошибки

• Неполная документация. Отсутствуют договоры, накладные, банковские выписки. При аудите это автоматически вызывает подозрения.

• Документы только на английском. По запросу FTA нужно предоставить переводы на арабский язык. За отказ штрафуют на 20 000 дирхамов.

• Несоответствие данных. Информация в бухучете не сходится с торговыми лицензиями или банковскими операциями.

Цена ошибки
Ненадлежащее хранение документов: 10 000 дирхамов за первый раз, 50 000 — за повторное
Непредоставление документов на арабском: 20 000 дирхамов

Эти же документы нужны для корпоративного налога. Ошибки в «первичке» могут создать проблемы сразу по двум налогам и увеличить риск штрафов.

Ошибки в налогах — одни из самых частых и дорогих

Автора статьи — Ирина Рыжакова, налоговый агент, зарегистрированный в ОАЭ, — поможет оценить риски, настроить учет и избежать штрафов.

Записаться на консультацию

Ошибки в применении ставок НДС: 0%, 5% и освобождение

Три вида ставок

• 5% — стандартная ставка. Применяется к большинству товаров и услуг.

• 0% — нулевая ставка. Экспорт, международные перевозки, нефть и газ, новая жилая недвижимость, некоторые медицинские и образовательные услуги.

• Освобождение от НДС. Финансовые услуги, перепродажа жилья, незастроенная земля, общественный транспорт.

Ключевое различие
При нулевой ставке можно вернуть входной НДС. При освобождении — нет. Эта разница критична для рентабельности.

Типичные ошибки
Проблема: многие думают, что любой экспорт автоматически облагается по нулевой ставке.
Реальность: нужно строго соблюдать все условия FTA и иметь полный пакет документов:

• Таможенные декларации

• Транспортные накладные

• Подтверждения оплаты от иностранного покупателя

Если документов нет, при аудите FTA переквалифицирует поставку и доначислит 5% НДС плюс штрафы.

Пример ошибки: экспорт услуг иностранному клиенту, чей представитель приезжал в ОАЭ для подписания договора. FTA может расценить это как «эффективную связь» и потребовать доплатить НДС по ставке 5%.
Даже если визит был коротким (менее месяца), он считается «связанным» с поставкой, если включал встречи по контракту. Это типичная «серая зона», где ошибка возможна из-за нехватки документов или неверного толкования.

Сложные (составные) поставки и как их классифицировать
Составные поставки — когда в одной операции есть товар и услуга (например, оборудование плюс установка). Нужно определить: это единая поставка или несколько независимых? От ответа зависит применяемая ставка.

Критерии оценки:

• Одна часть основная, другая вспомогательная?

• Можно ли разделить компоненты?

• Как оформлены договор и оплата?

Ошибки в оформлении счетов-фактур и их стоимость

Обязательные реквизиты
Налоговый счет-фактура должен содержать:

• TRN поставщика и покупателя (если у него есть регистрация)

• Дату поставки

• Уникальный номер счета

• Описание товаров или услуг

• Количество и цену за единицу

• Сумму без НДС

• Ставку и сумму НДС

Цена ошибки
За каждый неправильный счет-фактуру — штраф 5 000 дирхамов. При повторных нарушениях сумма вырастает до 15 000.

Ошибка поставщика (например, отсутствует TRN) лишает покупателя права на вычет входного НДС. Это значит, что налог придется уплатить из своего кармана.

Как избежать проблем

• Используйте автоматизированные системы выставления счетов

• Проверяйте входящие документы перед принятием к учету

• Ведите журнал исправлений и аннулированных документов

Сроки и штрафы по декларациям НДС

Сроки подачи
Ежеквартально — для компаний с оборотом до 150 млн дирхамов
Ежемесячно — свыше 150 млн дирхамов
Срок подачи — 28 дней после окончания периода.

Штрафы за нарушения

• Несвоевременная подача: Первое нарушение — 1 000 дирхамов, повторное в течение 24 месяцев — 2 000 дирхамов.

• Неточные данные: Фиксированный штраф 3 000–5 000 дирхамов, плюс 5–50% от недоимки (зависит от обстоятельств).

Исправление ошибок
Малые ошибки (недоимка до 10 000 дирхамов) можно исправить в следующей декларации. Существенные ошибки требуют подачи добровольного раскрытия в течение 20 рабочих дней.

Штрафы при добровольном раскрытии:

• До уведомления об аудите: 5% от недоимки

• После уведомления, но до аудита: 30%

• Если ошибку нашла FTA: 50%

Срок в 20 рабочих дней может быть проблемой для комплексных ошибок, которые требуют сбора большого объема данных. Если FTA найдет ошибку первой, штрафы будут выше.

Ошибки в определении места поставки товаров и услуг

Общие правила
Товары: место поставки там, где происходит передача.
Услуги: по умолчанию — место нахождения поставщика. Но есть много исключений.

Трансграничные операции

• B2B услуги: часто облагаются там, где находится покупатель

• B2C услуги: обычно там, где потребляется услуга

• Услуги по недвижимости: всегда там, где находится объект

Типичные ошибки

1. Консалтинговая компания из ОАЭ работает с клиентом из Европы. Ошибочно применяет 5% вместо нулевой ставки.

2. Иностранная IT-компания продает ПО клиентам в ОАЭ. Не регистрируется для НДС, хотя обязана.

3. Оборудование с установкой. Весь монтаж в ОАЭ, но компания считает это экспортом.

Есть и другие случаи — например, иностранная архитектурная компания проектирует здание в Дубае и не начисляет НДС, хотя место поставки — ОАЭ.

FTA в разъяснении VATP040 подчёркивает: при сложных сделках нужно учитывать все обстоятельства — условия договора, фактическое место оказания услуг и статус сторон, а не только адрес в инвойсе.

НДС в свободных зонах: особенности и ошибки

Принцип работы
Designated Zones (DZ) для целей НДС считаются находящимися вне ОАЭ — но только для товаров и при соблюдении условий.

Важно: это не распространяется на услуги. Они облагаются по общим правилам.

Типичные ошибки

• Автоматическое применение льгот. Не все операции в DZ освобождаются от НДС.

• Неправильное оформление. Перемещение товаров должно проходить под таможенным контролем с соответствующими документами.

• Игнорирование услуг. Даже внутри DZ большинство услуг облагается стандартным НДС.

Если товар в итоге потребляется на материке или вывезен из DZ без соблюдения процедур, НДС нужно начислять. Статус DZ не даёт автоматического освобождения.

Ошибки при обратном начислении НДС (RCM)

Когда применяется
RCM (Reverse Charge Mechanism) работает, когда:

• Импортируете товары или услуги

• Поставщик не зарегистрирован в ОАЭ и не обязан регистрироваться

В этом случае НДС начисляете и уплачиваете вы сами.

Типичные ошибки

• Пропуск импортированных услуг. В отличие от товаров, которые проходят таможню, услуги менее заметны

• Неправильный расчет. Ошибки в определении налоговой базы

• Отсутствие документооборота. При RCM нужна полная налоговая накладная, а не упрощенная

RCM часто нейтрален по денежному потоку, если все операции облагаются. Но если есть освобожденные поставки, часть входного НДС может быть невозмещаемой, что приведет к реальным потерям.

Финансовые потери от ошибок: прямые и косвенные

Ошибки по НДС ведут не только к штрафам, но и к репутационным и операционным потерям, которые могут оказаться для бизнеса болезненнее финансовых санкций.

Прямые потери

Штрафы FTA растут при повторных нарушениях. Компания с большим документооборотом может столкнуться с кумулятивным эффектом даже «небольших» штрафов за каждую неверную счет-фактуру.

Например, при аудите каждая некорректная счёт-фактура может повлечь отдельный штраф. Для компании с сотнями документов это может обернуться значительными суммами.

Косвенные потери

• Репутационные риски. Информация о крупных штрафах влияет на отношения с банками и партнерами.

• Операционные сложности. Время менеджмента уходит на разрешение налоговых споров вместо развития бизнеса.

• Повышенное внимание FTA. После серьезных нарушений компания попадает в зону риска для регулярных проверок.

Пени и доначисления

На неуплаченный НДС начисляются пени:

• 2% сразу после просрочки

• +4% через неделю

• +1% ежедневно через месяц (максимум до 300% от суммы)

По некоторым источникам 1% начисляется ежемесячно, поэтому важно сверяться с последними разъяснениями FTA.

Система защиты бизнеса от ошибок по НДС

Эффективный НДС-комплаенс — это не разовое действие, а постоянный процесс. Он требует современных технологий, обучения сотрудников, внутреннего контроля и готовности обращаться к экспертам. Превентивные меры обходятся бизнесу дешевле, чем исправление последствий ошибок и уплата штрафов.

1. Автоматизация учета

Используйте ПО с поддержкой НДС ОАЭ:

• Автоматический расчет налога

• Генерация правильных счетов-фактур

• Формирование деклараций в формате FTA

• Аудиторский след всех операций

Обратите внимание на функции учета операций в DZ, работу с RCM, интеграцию с ERP/CRM/POS и своевременные обновления в соответствии с изменениями в законодательстве.

2. Обучение персонала

Регулярно обновляйте знания команды:

• Изменения в законодательстве

• Специфика вашей отрасли

• Практическая работа с ПО

• Процедуры внутреннего контроля

Важно не только знать, «как делать», но и понимать, «почему так делать» — это снижает риск формальных ошибок.

3. Внутренний аудит

Проводите самопроверки по чек-листам:

• Актуальность регистрации

• Правильность классификации операций

• Соответствие документов требованиям

• Сверка данных разных систем

Полный пример чек-листа, охватывающего регистрацию, учет и документацию, классификацию, счета-фактуры, декларации, место поставки, RCM, операции в DZ и входной НДС. Его стоит адаптировать под свой бизнес.

4. Профессиональная поддержка

Обращайтесь к экспертам в сложных ситуациях:

• Планирование крупных сделок

• Изменения в структуре бизнеса

• Подготовка к аудиту FTA

• Разрешение споров с налоговыми органами

5. Мониторинг изменений

Отслеживайте обновления через:

• Официальный сайт FTA (tax.gov.ae)

• Профессиональные рассылки

• Отраслевые семинары и конференции

Усиление контроля FTA: новые риски для бизнеса

Федеральное Налоговое Управление ОАЭ всё активнее использует цифровые технологии для мониторинга соблюдения налогового законодательства. Расхождения между данными POS-систем и суммами в НДС-декларациях, несоответствия в FAF-файлах легко выявляются при автоматизированном анализе.

Это значит, что даже небольшие несостыковки между системами учёта и отчётностью могут быстро попасть в поле зрения регулятора. Компании с качественным и согласованным учётом будут иметь меньше рисков проверок.

Выводы

НДС в ОАЭ перестал быть «мягкой» налоговой системой. FTA ужесточает контроль и активно применяет санкции.

Ключевые принципы защиты от ошибок:

• Проактивность. Лучше потратить время на правильную настройку процессов, чем платить штрафы

• Системность. НДС влияет на все бизнес-процессы, а не только на бухгалтерию

• Актуальность. Законодательство регулярно меняется, знания нужно обновлять

• Документооборот. Качественная первичка защищает от большинства претензий

• Экспертиза. В сложных вопросах лучше получить консультацию, чем гадать

Компании, у которых выстроены процессы НДС, получают конкурентное преимущество — меньше операционных рисков, выше финансовая прозрачность и доверие банков и партнёров. Инвестиции в НДС-комплаенс всегда окупаются: вопрос в том, заплатите вы за профилактику или за устранение последствий.