Выполнение этого чек-листа поможет выявить и исправить ошибки до того, как их обнаружит FTA. Ниже — практический чек-лист, адаптированный под требования законодательства ОАЭ.

Важно: регулярный внутренний аудит и профилактика ошибок — самый надёжный способ защитить бизнес от штрафов, пеней и лишнего внимания со стороны налоговых органов.

Как использовать чек-лист

• Проводите аудит не реже одного раза в квартал.

• Фиксируйте все выявленные несоответствия и назначайте ответственных за их устранение.

• При системных проблемах — пересматривайте бизнес-процессы и настройки ПО.

• В спорных или сложных случаях обращайтесь к НДС-экспертам, знакомым со спецификой ОАЭ.

Выполнение этого чек-листа — инвестиция в безопасность бизнеса и лучший способ избежать штрафов FTA.

1. Регистрация по НДС

• Проверяйте актуальность регистрационных данных в FTA.

• Сверяйте текущий оборот с порогами обязательной (375 000 AED) и добровольной регистрации (187 500 AED).

• При необходимости — вовремя подавайте заявление на дерегистрацию.

• Профилактика штрафов: внедрите систему мониторинга оборота, особенно для сезонного бизнеса, чтобы заранее увидеть момент достижения порога.

2. Учет и документация

• Ведите бухгалтерский учет в полном объёме: доходы, расходы, движение средств, основные средства, запасы, зарплаты.

• Храните все первичные документы (инвойсы, кредитовые и дебетовые ноты, контракты, таможенные декларации).

• Соблюдайте сроки хранения: 5 лет для обычных операций, 15 лет — для операций с недвижимостью.

• При запросе FTA будьте готовы предоставить документы на арабском.

• Профилактика штрафов: автоматизируйте хранение документов и обеспечьте регулярную сверку с банковскими и лицензирующими данными.

3. Классификация поставок и ставки НДС

• Убедитесь, что все операции правильно классифицированы как товары или услуги.

• Проверяйте корректность применения ставок: 5%, 0% или освобождение.

• Для операций по нулевой ставке храните полный пакет подтверждающих документов.

• Правильно учитывайте составные (смешанные) поставки.

• Профилактика штрафов: фиксируйте в договорах, что именно поставляется и какая ставка применяется, чтобы избежать споров с FTA.

4. Налоговые счета-фактуры

• Все исходящие счета-фактуры должны содержать обязательные реквизиты FTA.

• Проверяйте входящие инвойсы: наличие TRN поставщика, правильность суммы НДС.

• Кредитовые и дебетовые ноты должны быть оформлены по требованиям FTA.

• Профилактика штрафов: используйте автоматизированные системы выставления счетов и введите двойную проверку документов.

5. НДС-декларации

• Соблюдайте сроки подачи деклараций.

• Проверяйте правильность сумм исходящего и входящего НДС.

• Сверяйте данные деклараций с бухгалтерским учетом.

• Указывайте поставки по правильным Эмиратам.

• Подавайте нулевые декларации, если не было операций.

• Профилактика штрафов: для крупных компаний — ежемесячная внутренняя сверка данных перед подачей декларации.

6. Место поставки

• Анализируйте и правильно определяйте место поставки для товаров и услуг.

• Учитывайте особенности трансграничных сделок, цифровых услуг и услуг по недвижимости.

• Профилактика штрафов: при сомнениях сверяйтесь с разъяснениями FTA (например, VATP040) и привлекайте экспертов.

7. Механизм обратного начисления (RCM)

• Выявляйте все операции, подпадающие под RCM (импорт товаров и услуг от нерезидентов).

• Правильно отражайте такие операции в декларации: начисляйте и заявляйте к вычету.

• Профилактика штрафов: ведите отдельный реестр поставщиков-нерезидентов и проверяйте его перед каждой подачей декларации.

8. Операции в Designated Zones (DZ)

• Понимайте, как работает особый режим НДС для DZ, где вы ведете бизнес.

• Проверяйте правильность применения ставок для товаров и услуг в/между/из DZ.

• Храните таможенные и транспортные документы, подтверждающие операции в DZ.

• Профилактика штрафов: помните, что статус DZ не освобождает от НДС при потреблении на материке или несоблюдении процедур.

9. Входной НДС

• Документально подтверждайте все суммы входного НДС, заявленные к вычету.

• Не включайте в вычет расходы, по которым это запрещено (например, определённые виды развлечений).

• Проверяйте корректность вычетов по импортированным товарам.

• Профилактика штрафов: используйте контрольный список расходов, по которым нельзя заявлять НДС к вычету.