В январе 2022 года Министерство финансов ОАЭ объявило: с 1 июня 2023 года страна вводит федеральный корпоративный налог (Corporate Tax, CT). Для государства, где долгие годы большинство компаний работало без налога на прибыль, это серьезный поворот.

Задачи у реформы масштабные: укрепить позиции ОАЭ как мирового делового центра, ускорить экономику и показать миру, что страна играет по прозрачным международным правилам.

Для бизнеса это означает одно — пора разбираться в новых требованиях, перестраивать процессы и научиться работать в условиях корпоративного налога. В этой статье вы найдете пошаговую инструкцию: как подготовиться, кто должен платить, какие есть льготы и как избежать ошибок.

1. Как подготовить компанию к корпоративному налогу: чек-лист на 2025 год

Изучите закон и ставки

Основные правила закреплены в Федеральном декрет-законе №47 от 2022 года с поправками №60 от 2023 года.
Ставки такие:

• 0% — на налогооблагаемый доход до 375 000 AED.

• 9% — на доход свыше 375 000 AED.

Для крупных транснациональных компаний, подпадающих под проект OECD BEPS (Pillar Two), ставка может быть иной — ее еще предстоит утвердить.

Зарегистрируйтесь в FTA

Регистрация в Федеральной налоговой службе (FTA) обязательна для всех компаний и предпринимателей с лицензией, даже если у вас ставка 0% или вы подходите под Small Business Relief.

Регистрация проходит онлайн через портал EmaraTax. Срок зависит от даты учреждения компании. Например, если бизнес открыт после 1 марта 2024 года, на регистрацию дается 3 месяца с даты инкорпорации или до конца первого финансового года — что наступит раньше.

За опоздание — штраф 10 000 AED. И это не просто формальность: без TRN вы не сможете подавать декларации и заявлять льготы.

Настройте бухгалтерский учет

Бухгалтерия — основа налоговой жизни компании.
Вам нужно:

• вести учет и хранить документы не менее 7 лет;

• рассчитывать налог на основе чистой прибыли по МСФО;

• иметь полный пакет бумаг: от учредительных документов и отчетности до подтверждений всех доходов, расходов и банковских операций.

От качества учета зависит, сможете ли вы применять льготы, например, статус QFZP. Ошибки или недостача документов — штраф от 1 000 AED и выше.

QFZP— Qualifying Free Zone Person — квалифицированный резидент свободной экономической зоны, имеющий право на ставку 0% для определенного дохода при соблюдении условий

Определите налоговый год и сроки

Декларацию по корпоративному налогу нужно подать и уплатить налог в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

Примеры:

• Год до 31.12.2024 — срок 30.09.2025.

• Год до 31.03.2025 — срок 31.12.2025.

• Год до 30.06.2025 — срок 31.03.2026.

За просрочку подачи декларации штраф — 500 AED за каждый месяц, за задержку оплаты — пени.

Проверьте право на льготы

Small Business Relief — для компаний-резидентов с доходом до 3 млн AED за текущий и предыдущие налоговые периоды. Действует до конца 2026 года. Автоматически не применяется: о льготе нужно заявлять через EmaraTax.

Есть и другие послабления — например, освобождение от налога на дивиденды и прирост капитала при владении квалифицированными пакетами акций.

Краткий чек-лист подготовки на 2025 год

По краткому чек-листу удобно пройтись, чтобы можно было быстро проверить, всё ли выполнено.

• Зарегистрироваться в EmaraTax и получить TRN.

• Проверить финансовую отчетность и внести правки.

• Вести учет доходов и расходов ежемесячно.

• Проверить право на Small Business Relief и подать заявление.

• Собрать полный пакет документов.

• Определить дату окончания финансового года и дедлайн по декларации.

• Сделать предварительный расчет налога.

• Подать декларацию и уплатить налог в срок.

• Хранить декларацию и документы 7 лет.

• При сложных операциях — привлечь консультанта или аудитора.

Ошибки в налогах — одни из самых частых и дорогих

Автора статьи — Ирина Рыжакова, налоговый агент, зарегистрированный в ОАЭ, — поможет оценить риски, настроить учет и избежать штрафов.

Записаться на консультацию

2. Кто платит корпоративный налог в ОАЭ, а кто освобожден

Все участники бизнеса и частные лица в ОАЭ с точки зрения корпоративного налога делятся на три категории: те, кто обязан платить налог; те, кто от него освобожден; и компании в свободных экономических зонах с особым режимом налогообложения (QFZP).

Кто считается налогоплательщиком

Корпоративный налог платят:

• все компании, зарегистрированные в ОАЭ (mainland и free zone);

• иностранные компании, управляемые из ОАЭ;

• иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ;

• иностранные компании с доходом из источников в ОАЭ;

• физлица с лицензированной коммерческой деятельностью и доходом свыше 1 млн AED в год.

Кто освобожден

От налога освобождаются:

• государственные органы;

• полностью государственные компании с определенными видами деятельности;

• компании, работающие с природными ресурсами (налоги уплачиваются на уровне эмирата);

• зарегистрированные благотворительные организации;

• квалифицированные инвестиционные и пенсионные фонды;

• компании, полностью принадлежащие освобожденным лицам.

Не облагаются личные доходы от работы, процентов по депозитам, инвестиций и сдачи в аренду недвижимости — если это не лицензированная коммерческая деятельность.

Режим QFZP

QFZP— Qualifying Free Zone Person — квалифицированный резидент свободной экономической зоны, имеющий право на ставку 0% для определенного дохода при соблюдении условий

Компании в свободных экономических зонах могут платить 0% с «квалифицированного дохода» при соблюдении следующих условий:

• достаточное присутствие в СЭЗ (персонал, офис, расходы);

• ведение разрешенных видов деятельности;

• отсутствие выбора стандартной ставки 9%;

• соблюдение правил трансфертного ценообразования;

• наличие аудированной отчетности.

Правило de minimis позволяет QFZP иметь определенную долю неквалифицированного дохода, не теряя права на ставку 0% для квалифицированного дохода. Требование считается выполненным, если неквалифицированный доход за налоговый период не превышает меньшую из двух величин:
— 5% от общего дохода QFZP за тот же период, или
— 5 млн AED.

При расчете учитывают:

• Общий доход компании (за исключением определенных доходов, например, от постоянных представительств за пределами ОАЭ или от недвижимости в СЭЗ, не являющейся коммерческой).

• Сумму неквалифицированного дохода (от исключенных видов деятельности, от сделок с компаниями на материке, если это не «квалифицированная деятельность», и т. д.).

• Сравнение суммы неквалифицированного дохода с обоими порогами — 5% и 5 млн AED.

Нарушите условия — потеряете статус QFZP на 5 лет, и весь доход будет облагаться по ставке 9%.

3. Ошибки при подаче корпоративной декларации в ОАЭ: разбор на примерах

Внедрение новой налоговой системы неизбежно связано с риском ошибок, особенно на первом году работы по новым правилам. Понимание распространенных ошибок и их последствий помогает избежать штрафов и лишних расходов.

Несвоевременная регистрация для целей корпоративного налога

Описание. Компании и предприниматели с лицензией обязаны зарегистрироваться в FTA, получить TRN и подавать декларации. Многие затягивают с регистрацией, считая, что могут претендовать на 0% или льготу, — это ошибка.
Пример. «Альфа Технолоджис» начала деятельность 1 июля 2024 года, но подала заявку на регистрацию только 15 ноября 2024 года. Трехмесячный срок (если он применим исходя из даты инкорпорации и фингода) был нарушен.
Последствия. Штраф 10 000 AED и сложности с дальнейшей отчетностью.
Решение. Отслеживать применимые сроки регистрации и подавать заявку заранее через EmaraTax.

Некорректное ведение бухгалтерского учета и хранение документов

Описание. Типичные проблемы: смешивание личных и корпоративных расходов, отсутствие первичных документов, нарушение сроков хранения записей (минимум 7 лет).
Пример. Владелец «Бета Трейдинг» оплачивал личные траты с корпоративного счета и терял чеки по наличным расходам. Бухгалтер не смог подтвердить часть вычетов.
Последствия. Увеличение налогооблагаемой базы, доначисления и штрафы (от 1 000 AED), повышенное внимание FTA.
Решение. Разделять финансы, наладить документооборот, использовать ПО для учета и держать полный архив первички.

Ошибки в классификации доходов и расходов (критично для QFZP)

Описание. Некорректно отнесенный доход (квалифицированный/неквалифицированный) или расход (вычитаемый/невычитаемый) может сломать порог de minimis у QFZP.
Пример. «Гамма Консалтинг» (QFZP) посчитала доход от услуг материковой компании квалифицированным, не проверив вид деятельности. В итоге доля неквалифицированного дохода превысила порог de minimis.
Последствия. Потеря статуса QFZP и ставка 9% на весь доход на 5 лет.
Решение. Проверять критерии квалифицированного дохода и исключенных видов деятельности, фиксировать обоснование, при сомнениях — консультироваться.

Неправильное применение вычетов и льгот

Описание. В зачет попадают расходы, не связанные с бизнесом, игнорируются ограничения (например, по представительским), а льготы не заявляются.
Пример. «Дельта Сервисез» списала личный отпуск директора как представительские и не заявила Small Business Relief, хотя имела право.
Последствия. Отказ в вычетах, доначисление налога, пени и штрафы; утрата экономии из‑за неиспользованной льготы.
Решение. Сверять расходы с перечнем разрешенных к вычету расходов, заранее оценивать право на льготы и своевременно подавать все необходимые заявления и документы для их получения.

Пропуск сроков подачи декларации и уплаты налога

Описание. На подачу декларации и оплату налога дается 9 месяцев после окончания фингода.
Пример. У «Эпсилон Логистикс» фингод — до 31.12.2024. Крайний срок — 30.09.2025. Декларацию подали 15.11.2025.
Последствия. Штраф 500 AED за каждый полный или неполный месяц просрочки и пени за несвоевременную уплату.
Решение. Вести налоговый календарь, делать напоминания, начинать подготовку заранее.

Неверный расчет налогооблагаемой базы и суммы налога

Описание. Ошибки в арифметике и в применении порогов/ставок (например, 9% ко всей сумме вместо части сверх 375 000 AED).
Пример. «Дзета Ритейл» получила налогооблагаемый доход 400 000 AED и применила 9% ко всей сумме, забыв, что первые 375 000 AED облагаются по ставке 0%.
Последствия. Переплата или, наоборот, доначисление, пени и штрафы.
Решение. Пользоваться актуальными примерами FTA, перепроверять расчеты, при сложных кейсах — делать проверку у внешнего специалиста.

Игнорирование правил трансфертного ценообразования (ТЦО)

Описание. Сделки со связанными сторонами без обоснования принципа «вытянутой руки», отсутствие документации. Требования ТЦО касаются не только MNE, но и МСП.
Пример. «Эта Холдинг» выдала займ «Тета Оперэйшнс» по заниженной процентной ставке без рыночного обоснования и без файлов по ТЦО.
Последствия. Корректировка базы до рыночного уровня, доначисления, пени и штрафы за отсутствие/неполноту документации.
Решение. Выявлять связанных лиц, проверять рыночность условий, готовить и хранить документацию (МСП должны, как минимум, проводить базовый анализ и документирование таких сделок).

Важно: ошибки часто тянутся друг за другом. Слабый учет ведет к неверной классификации расходов, дальше — к ошибкам в расчетах и просрочкам. Работайте системно: учет → классификация → расчет → сроки.

Основные ошибки и штрафы по корпоративному налогу в ОАЭ

Примечание: размеры санкций могут уточняться в законодательстве и материалах FTA; таблица носит информационный характер.

Введение корпоративного налога в ОАЭ требует от компаний своевременной регистрации, корректного ведения бухгалтерского учета, понимания налогового статуса и соблюдения сроков отчетности. Постоянный мониторинг изменений законодательства и, при необходимости, обращение к квалифицированным консультантам помогут избежать ошибок и штрафов, а также оптимизировать налоговую нагрузку законными способами.