Что будет, если не вести бухгалтерский учет в ОАЭ: реальные штрафы и последствия

Ведение бухгалтерского учета в ОАЭ — это не просто рекомендация для эффективного управления бизнесом, а строгое юридическое требование, закрепленное в нескольких законодательных актах. Несоблюдение этих требований влечет за собой серьезные финансовые санкции и другие негативные последствия.

Юридическое обязательство по ведению бухгалтерского учета

Законодательство ОАЭ четко предписывает всем зарегистрированным компаниям обязанность по ведению и хранению бухгалтерских записей:

• Закон ОАЭ о коммерческих компаниях (UAE Commercial Companies Law): Данный закон обязывает все компании, зарегистрированные в ОАЭ, вести надлежащий бухгалтерский учет. Это включает документирование всех финансовых операций, отслеживание доходов и расходов, а также подготовку финансовой отчетности, отражающей финансовое положение компании.   

• Федеральный Декрет-закон № 47 от 2022 года о Корпоративном налоге (Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on Corporate Tax): Этот закон возлагает на каждого налогоплательщика (Taxable Person) и даже на освобожденных лиц (Exempt Persons) обязанность вести бухгалтерские записи и хранить подтверждающие документы.   

• Закон о налоговых процедурах (Tax Procedures Law): Данный закон устанавливает общие требования к ведению учета для всех налоговых целей, подкрепляя обязательства, вытекающие из других налоговых законов.

Тщательное и аккуратное ведение бухгалтерского учета является фундаментом для соблюдения всех остальных регуляторных норм. Это не просто фиксация исторических данных, а необходимое условие для корректного расчета и подачи деклараций по НДС , исчисления Корпоративного налога и успешного прохождения аудиторских проверок. Любое упущение в этой области может вызвать цепную реакцию нарушений и привести к множественным штрафам по различным направлениям. Таким образом, компании должны рассматривать бухгалтерский учет как непрерывную и критически важную функцию, а не как задачу, которую можно отложить на конец года.   

Конкретные штрафы за неведение бухгалтерского учета

Невыполнение требований по ведению бухгалтерских записей влечет за собой прямые финансовые санкции:

• Штрафы согласно Закону о Корпоративном налоге: За неведение или ненадлежащее ведение требуемых бухгалтерских записей предусмотрен штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ за каждое первое нарушение. При повторном аналогичном нарушении в течение 24 месяцев штраф увеличивается до 20 000 дирхамов ОАЭ.   

  • Примечание: В некоторых источниках упоминается штраф в размере 30 000 дирхамов ОАЭ за неведение надлежащих бухгалтерских книг согласно Закону о коммерческих компаниях. Это подчеркивает, что штрафы могут налагаться на основании различных законодательных актов.   

• Штрафы, связанные с НДС: Несоблюдение требований по ведению учета для целей НДС может повлечь за собой штраф в размере 10 000 дирхамов ОАЭ за первое нарушение и 50 000 дирхамов ОАЭ за повторное.   

Важно также соблюдать установленные сроки хранения документации:

• Для целей Корпоративного налога записи должны храниться не менее семи (7) лет с окончания соответствующего налогового периода.   

• Для целей НДС записи должны храниться не менее пяти (5) лет после окончания налогового периода, к которому они относятся. Для записей, касающихся недвижимости, срок хранения может достигать 15 лет.   

Следует понимать, что штрафы за нарушения в области ведения учета являются отдельными и могут суммироваться. Законодательство предусматривает различные санкции за несоблюдение требований по учету в рамках Корпоративного налога и НДС. Это означает, что компания теоретически может быть оштрафована независимо по обоим основаниям, если ее учет не соответствует требованиям обоих налогов. Таким образом, финансовый риск от некачественного ведения учета выше, чем может показаться, если рассматривать только один вид штрафа.   

Более широкие последствия помимо прямых штрафов

Отсутствие или ненадлежащее ведение бухгалтерского учета приводит не только к прямым штрафам, но и к ряду других серьезных проблем:

• Некорректная подача налоговых деклараций: Ошибки в учете неизбежно ведут к неточностям в декларациях по НДС и Корпоративному налогу, что, в свою очередь, влечет дополнительные штрафы за неверное декларирование (от 500 до 2 000 дирхамов ОАЭ за декларацию, и потенциально больше, если занижена сумма налога к уплате).   

• Сложности при аудиторских проверках и повышенное внимание со стороны контролирующих органов: Отсутствие должным образом оформленных записей делает аудиторские проверки трудоемкими, затягивает их проведение и повышает вероятность выявления нарушений и доначисления налогов.   

• Ущерб деловой репутации: Несоблюдение законодательных требований может негативно сказаться на репутации компании в глазах государственных органов, финансовых учреждений и потенциальных партнеров.

• Проблемы с продлением лицензии: Некоторые лицензирующие органы могут задержать или отказать в продлении торговой лицензии, если не выполнены требования по финансовой отчетности или аудиту.   

• Трудности с доступом к финансированию: Кредиторы и инвесторы с осторожностью относятся к компаниям с непрозрачной или неупорядоченной финансовой отчетностью.   

Таблица 1: Сводка основных штрафов за несоблюдение требований бухгалтерского и налогового учета в ОАЭ

 Примечание: Данная таблица представляет собой обобщенную информацию. Размеры штрафов и условия их применения могут изменяться. Рекомендуется сверяться с актуальными официальными источниками и консультироваться со специалистами.

По бухгалтерским услугам в ОАЭ вы можете обратиться в Make Fortune — мы FTA-аккредитованное налоговое агентство, поможем с учётом, налогами и отчётностью. Напишите нам в WhatsApp.