Многие предприниматели ошибочно полагают, что если компания не ведет деятельность и не получает доход ("спящая" компания), то она автоматически освобождается от всех обязательств по отчетности и уплате налогов. Это опасное заблуждение, которое может привести к серьезным последствиям.

Нужно ли подавать отчётность и платить налоги?

Принцип "неактивна, но не освобождена" является ключевым для понимания обязательств "спящих" компаний в ОАЭ. Отсутствие коммерческой деятельности или дохода не отменяет автоматически основные требования по соблюдению законодательства.

1. Корпоративный налог (CT):

   • Обязательная регистрация: Да, даже если компания неактивна, не имеет дохода или у нее не продлена лицензия (пока она юридически не ликвидирована), она обязана зарегистрироваться для уплаты Корпоративного налога.   

   • Обязательная ежегодная подача декларации: Да, "нулевая" декларация по Корпоративному налогу должна быть подана в течение 9 месяцев с момента окончания финансового года.   

   • Уплата налога: Налог не уплачивается, если отсутствует налогооблагаемый доход.

2. Налог на добавленную стоимость (VAT):

   • Если компания зарегистрирована как плательщик НДС: Да, "нулевые" декларации по НДС должны подаваться за каждый налоговый период.   

   • Снятие с учета по НДС (Deregistration): Компания, не ведущая операций и не намеревающаяся осуществлять налогооблагаемые поставки, может подать заявление на снятие с учета по НДС, если она соответствует критериям (например, налогооблагаемые поставки за последние 12 месяцев ниже порога добровольной регистрации). Это прекратит обязанность по подаче деклараций по НДС.   

3. Конечный бенефициарный владелец (UBO):

   • Обязательства сохраняются: Да, компания по-прежнему должна вести реестр UBO и уведомлять власти о любых изменениях в информации о UBO (например, если изменились контактные данные UBO или были переданы акции даже в неактивной компании). В неактивность не указана как основание для освобождения.   

4. Регламент об экономическом присутствии (ESR):

   • После 2022 года: Подача уведомлений или отчетов по ESR не требуется для финансовых годов, закончившихся после 31 декабря 2022 года.   

   • До 2023 года: Если компания существовала и осуществляла релевантную деятельность в период 2019-2022 годов, обязательства по ESR за эти периоды (включая потенциальную подачу нулевых отчетов, если применимо) сохранялись, и записи должны храниться.   

5. Аудированная финансовая отчетность:

   • Free Zones: Некоторые свободные зоны, такие как DMCC, прямо требуют проведения ежегодного аудита даже для неактивных компаний или компаний с нулевым доходом. RAKEZ и JAFZA также имеют обязательные правила подачи аудиторских отчетов, которые явно не освобождают неактивные компании.   

   • Mainland: Как правило, если компания не достигает пороговых значений (например, доход < 50 млн дирхамов ОАЭ), аудит может не быть обязательным, если иное не требуется ее учредительными документами или по другим особым причинам. Однако для целей Корпоративного налога, если компания является QFZP, аудированная финансовая отчетность является условием.   

Документы предельно ясно указывают, что регистрация и подача отчетности по Корпоративному налогу обязательны для всех, включая недействующие организации. Правила UBO применяются ко всем лицензированным юридическим лицам. Зарегистрированные плательщики НДС обязаны подавать декларации.Распространенное заблуждение "нет деятельности = нет ответственности" опасно. Владельцы неактивных компаний должны понимать эти текущие, хотя зачастую и "нулевые", задачи по соблюдению нормативных требований. Их игнорирование может привести к накоплению штрафов и проблемам с будущей реактивацией или ликвидацией компании.   

Что грозит компании с нулевой активностью, если не подать UBO, ESR или CT

1. Штрафы по Корпоративному налогу:

   • Несвоевременная регистрация для уплаты КТ: 10 000 дирхамов ОАЭ.   

   • Неподача деклараций по КТ (даже нулевых): 500 дирхамов ОАЭ в месяц (первые 12 месяцев), затем 1 000 дирхамов ОАЭ в месяц.   

2. Штрафы за несоблюдение требований UBO:

   • Штрафы, подробно описанные ранее (например, за несоздание/необновление реестра, непредставление данных), применяются независимо от уровня активности. Они могут варьироваться от предупреждений до 100 000+ дирхамов ОАЭ и приостановки лицензии.   

3. Штрафы по ESR (за период действия 2019-2022 гг.):

   • Если неактивная компания не подала нулевое уведомление или отчет в период 2019-2022 годов, когда это требовалось, штрафы за эти периоды (20 000 дирхамов ОАЭ за неподачу уведомления, 50 000 дирхамов ОАЭ за неподачу отчета) все еще могут быть начислены.   

4. Штрафы по НДС (если компания зарегистрирована и не подает нулевые декларации):

   • 1 000 дирхамов ОАЭ за первое нарушение, 2 000 дирхамов ОАЭ за повторное.

5. Накопление штрафов: Штрафы могут накапливаться со временем, превращая кажущееся незначительным упущение для неактивной компании в существенное финансовое бремя.

6. Проблемы с продлением/приостановка лицензии: Власти могут отказать в продлении торговой лицензии или даже приостановить ее действие за продолжающееся несоблюдение требований.   

7. Осложнения при ликвидации: Непогашенные штрафы и пробелы в соблюдении нормативных требований могут осложнить и задержать официальный процесс ликвидации.

Как сдать нулевую отчетность в ОАЭ: пошаговая инструкция для владельцев

Общий принцип: подача “нулевой” декларации — это официальное уведомление FTA о том, что за отчетный период у компании не было операций, дохода и налоговых обязательств.
“Нулевая” отчетность не означает “ничего не делать”: обязательства по подаче сохраняются, если компания зарегистрирована или обязана подавать декларации.

1) Нулевая отчетность по НДС (VAT)

Если компания зарегистрирована по НДС, она обязана подавать декларации за каждый налоговый период, даже при отсутствии деятельности.

Как это обычно выглядит:

• вход в официальный налоговый портал FTA (EmaraTax) по учетным данным компании;

• выбор нужного налогового периода;

• заполнение декларации с отражением отсутствия налогооблагаемых операций;

• проверка данных и отправка формы в установленный срок;

• сохранение подтверждения подачи и копии декларации для архива.

Важно: даже при нулевом НДС к уплате декларация должна быть подана. Если компания не планирует облагаемые операции, иногда целесообразно рассмотреть снятие с учета по НДС (при соблюдении критериев).

2) Нулевая отчетность по корпоративному налогу (Corporate Tax)

Даже при отсутствии деятельности компания обязана выполнить требования режима Corporate Tax.

Что обычно требуется:

• наличие регистрации по Corporate Tax в системе FTA (аккаунт и регистрационные данные);

• подготовка базовой информации о компании (лицензия, учредительные документы, данные владельцев/директора) — форма может запрашивать эти сведения;

• подача ежегодной декларации по корпоративному налогу с отражением отсутствия налогооблагаемого дохода;

• сохранение подтверждения подачи и копии декларации.

Важно: декларация подается даже при нулевом доходе и ставке 0%.

3) Что обязательно сохранить

Независимо от “нулевой” активности важно:

• сохранять подтверждения подачи (квитанции/референсы/копии форм);

• хранить учетные и подтверждающие документы в установленные сроки;

• поддерживать актуальность регистрационных данных компании и контактной информации в системах.

Таблица: Контрольный список по соблюдению требований для компаний с нулевой активностью (ОАЭ 2026)